*facebook и instagram запрещены на территории РФ
Поможем с открытием
бизнеса и его расширением
Инвестиции в новый регион могут подразумевать открытие нового бизнеса, расширение или перевод существующего в новый регион . Именно в решении этих и сопутствующих вопросов мы и готовы оказать вам полное содействие.
/ бизнес
Создание коммерческих
компаний в Португалии
- Индивидуальные формы
1.1 Самозанятый TI (Trabalhador Independante) —
Информация на сайте Электронного Правительства Португалии. Позволяет оказывать только услуги, не может нанимать сотрудников, а также осуществлять торговлю товарами.
1.2 Индивидуальный предприниматель ENI (Empresário em Nome Individual) — ссылка на сайт Электронного правительства Португалии. Позволяет оказывать услуги, а также продавать товары. Также позволяет иметь наемных сотрудников.
1.3 Индивидуальное учреждение с ограниченной ответственностью EIRL (Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada) —Закон, регулирующий EIRL. Организационно правовая форма, которая позволяет разделить личные активы и активы бизнеса, что в свою очередь позволяет ограничить ответственность.
Минимальный размер уставного капитала 5000 евро.
1.4 Общество с ограниченной ответственностью, состоящая из одного участника SUQ (Sociedade Unipessoal por Quotas). Регулируется Кодексом коммерческих компаний (Decreto-lei n.º 262/86, de 2 de setembro). Учредителем может быть только одно лицо, физическое или другое юридическое лицо.
Минимальный размер акционерного капитала 5000 евро.
1.5 Полное товарищество SNC (Sociedade em Nome Coletivo). Ссылка на сайт Электронного правительства Португалии. Состоит минимум из двух участников, которые несут неограниченную ответственность по обязательствам общества, как солидарные должники.
Нет требований о минимальном размере уставного капитала.
1.6 Акционерное общество с ограниченной ответственностью Sociedade por Quotas, Lda.
Ссылка на сайт Электронного Правительства Португалии. Классическая компаний с ограниченной ответственностью, в рамках которой акционеры не отвечают по долгам общества.
Минимальное число участников: 2
Нет требования к минимальному размеру акционерного капитала.
1.7 Анонимное общество SA (Sociedade Anónima).
Ссылка на сайте Электронного Правительства Португалии. Это акционерное общество, дающее возможность продажи акций без специального нотариального удостоверения. Аналог в странах СНГ, это Открытое (Публичное) акционерное общество. Также ответственность акционеров ограниченна стоимостью акций.
Минимальное количество участников (акционеров): 5
Минимальный размер акционерного капитала 50 000 евро.
1.8 Общество на вере SC (Sociedade em Comandita).
Ссылка на сайте Электронного Правительства Португалии. Общество с двумя типами участников: «Полные товарищи» — несут неограниченную дополнительную ответственность по обязательствам Общества, все «Полные товарищи» выступают солидарными должниками по долгам общества, и «Товарищи на вере» или «Коммандитные товарищи», несут ответственность по долгам Общества, только в размере собственного вклада.
Минимальное количество участников: 2
Нет требования к минимальному размеру складочного капитала.
Организационно-правовые формы ведения бизнеса:
В Португальском законодательстве есть Кооперативы, Холдинговые компании SGPS (Sociedades Gestoras de Participações Sociais) и Некоммерческие компании, они не являются предметом рассмотрения данного гайда.
Этапы регистрации форм
ведения бизнеса
Этап 1
Получение номеров NIF и NISS учредителями и CEO.
Этап 2
Определить место нахождение компании (юридический адрес), из всех возможных вариантов организационно правовых форм ведения бизнеса, по личному адресу могут осуществлять деятельность, только TI, ENI и EIRL.
Допускается использование виртуального офиса, например такого.
Допускается использование виртуального офиса, например такого.
Этап 4
Если учредители и генеральный директор не являются гражданами Португалии, то необходимо найти финансового представителя (бухгалтера).
Этап 5
Определиться с названием выбрав его из списка либо можно взять фамилия учредителя, либо придумать оригинальное название, но придется получить сертификат.
Заявка на получение Сертификата, должна быть подана за 90 дней до предполагаемой даты регистрации компании.
Заявка на получение Сертификата, должна быть подана за 90 дней до предполагаемой даты регистрации компании.
Этап 3
Выбрать коды детальности будущей организации.
Этап 6
Налоговая система
в классическом режиме
Налоговая система выстроена, по классической структуре и состоит из Национальных, региональных и муниципальных. А также имеются особенности в способе получения дохода (Как наемный сотрудник, самозанятый, индивидуальный предприниматель, пассивный доход и так далее).
Если доход получается от Юридического лица не посредственно физическим лицом (например, заработная плата), то Юридическое лицо выступает налоговым агентом (Retenção na fonte), то есть удерживает с получателя дохода налог и самостоятельно перечисляет его в пользу государства.
В качестве налогооблагаемое базы признаются категории доходов перечисленные в статье 1 Кодекса IRS: а именно
А-Заработная плата
B- доход от предпринимательской и профессиональной деятельности (независимой)
Е-доходы от накоплений (то есть прирост капитала, переданного в займ в любой форме)
F- доходы от недвижимости
G- Прирост капитала (Все случае прироста капитала, включая дивиденды и так далее за исключением категории E)
H-пенсии.
Есть доходы которые исключены из налогооблагаемой базой и с которых не оплачиваются IRS (статья 12 Кодекса IRS).
В качестве налогооблагаемое базы признаются категории доходов перечисленные в статье 1 Кодекса IRS: а именно
А-Заработная плата
B- доход от предпринимательской и профессиональной деятельности (независимой)
Е-доходы от накоплений (то есть прирост капитала, переданного в займ в любой форме)
F- доходы от недвижимости
G- Прирост капитала (Все случае прироста капитала, включая дивиденды и так далее за исключением категории E)
H-пенсии.
Есть доходы которые исключены из налогооблагаемой базой и с которых не оплачиваются IRS (статья 12 Кодекса IRS).
NHR (Non-habitual Residence)
Специальный налоговый режим для лиц, которые не являлись в предшествующие 5 лет налоговыми резидентами Португалии. Однако с 2024 условия получения сильно ужесточились и сейчас право на данный налоговый режим имеют только:
- Академические и научные исследовательские должности, включая должности в организациях, институтах и сетях, посвященных созданию, распространению и передаче знаний, интегрированных в национальную научно-техническую среду;
- Специализированные позиции в рамках контрактных стимулов для продуктивных инвестиций, описанные в главе II Фискального кодекса инвестиций
- Должности в области исследований и разработок, в первую очередь направленные на лиц, имеющих степень доктора философии. Связанные с этим расходы подлежат стимулированию в рамках фискальной среды для деловых исследований и разработок, определенных в статье 37, пункт 1, б) Фискального кодекса инвестиций.
Подоходный налог IRS (Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares)
Основной налог который Таблица в налогового сайт со ставками IRS, в Португалии налог является прогрессивным, то есть чем выше доход, тем больше ставка налога.
Надо отметить, что на ставку влияют иные факторы, такие как семейное положение, место жительства, источник дохода, здоровье и так далее. Таблицы размера налога по годам на сайте Налоговой службы Португалии.
Диапазон ставок с 0% до 48%, но необходимо учесть, что при превышении определённого порога, налог не пересчитывается на всю сумму, а только на часть дохода в соответствующем интервале.
Ставка IRS для налоговых резидентов других стран, получающих доходы в Португалии составляет: 25%, при наличии NHR: 20%.
Надо отметить, что на ставку влияют иные факторы, такие как семейное положение, место жительства, источник дохода, здоровье и так далее. Таблицы размера налога по годам на сайте Налоговой службы Португалии.
Диапазон ставок с 0% до 48%, но необходимо учесть, что при превышении определённого порога, налог не пересчитывается на всю сумму, а только на часть дохода в соответствующем интервале.
Ставка IRS для налоговых резидентов других стран, получающих доходы в Португалии составляет: 25%, при наличии NHR: 20%.
Налоговые вычеты и льготы (Deduções específicas
Налоговые вычеты и льготы (Deduções específicas) в португальской налоговой декларации — при оформлении покупок и приобретении услуг и указания вашего NIF (налоговый номер). Они учитываются автоматический, а также можно самостоятельно заносить чеки.
Инструкция от финансовой службы Португалии-
Калькулятор по IRS на английском языке
Инструкция от финансовой службы Португалии-
- 35% общих расходов семьи до лимита 250 евро на налогоплательщика;
- 15% расходов на здравоохранение, но не более 1 000 евро;
- 30% расходов на образование, но не более 800 евро;
- 15% НДС по счетам, выставленным автомастерскими, ресторанами, парикмахерскими и салонами красоты, но не более 250 евро на семью;
- 20% пенсионных алиментов по решению суда;
- 15% от стоимости аренды, но не более 502 евро;
- 25% пожертвований в аккредитованные учреждения;
- 25% расходов, потраченных для домов и учреждений для поддержки пожилых людей или инвалидов, но не более 403,75 евро;
- 20% страховых взносов PPR, выплачиваемых по пенсионным взносам, до предела в 400 евро для лиц в возрасте до 35 лет, 350 евро для лиц в возрасте от 35 до 50 лет, 300 евро для лиц старше 50 лет.
Калькулятор по IRS на английском языке
Социальный налог (Taxa Social Única)
Налог на социальную защиту, его оплачивают наемные работники, государственные служащие самозанятые и владельцы ИП и компаний.
Ставка для наемных работников и государственных служащих составляет 11%, однако коммерческие предприятия дополнительно оплачивают за сотрудника 23,75% от заработной платы, а не коммерческие 22,3% от заработной платы.
Для самозанятых размер налога составляет 21,4% от полученного дохода, для ИП и владельцев компаний 25,2% от дохода.
Ставка для наемных работников и государственных служащих составляет 11%, однако коммерческие предприятия дополнительно оплачивают за сотрудника 23,75% от заработной платы, а не коммерческие 22,3% от заработной платы.
Для самозанятых размер налога составляет 21,4% от полученного дохода, для ИП и владельцев компаний 25,2% от дохода.
Ставка налога на прирост капитала составляет 28%, и не меняется от размера суммы, или лица получившего прирост капитала).
При этом надо учесть, что по общему правилу налогооблагаемой базой является вся сумма вырученная от продажи актива, но имеются снижающие коэффициенты: если продаются акции, которые не продаются на бирже, то к определению налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,5 (то есть налог будет рассчитываться с половины цены продажи актива), такой же коэффициент 0,5 применяется к налоговым резидентам Португалии, а если налоговый резидент Португалии, продал свое основное жилье, и на вырученные средства купил новое жилье, превышающее по цене размер полученных с продажи средств, то он освобождается от оплаты данного налога, если новое приобретенное жилье стоит дешевле проданного, то налог оплачивается только с разница цен, с применение коэффициента 0,5.
При этом надо учесть, что по общему правилу налогооблагаемой базой является вся сумма вырученная от продажи актива, но имеются снижающие коэффициенты: если продаются акции, которые не продаются на бирже, то к определению налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,5 (то есть налог будет рассчитываться с половины цены продажи актива), такой же коэффициент 0,5 применяется к налоговым резидентам Португалии, а если налоговый резидент Португалии, продал свое основное жилье, и на вырученные средства купил новое жилье, превышающее по цене размер полученных с продажи средств, то он освобождается от оплаты данного налога, если новое приобретенное жилье стоит дешевле проданного, то налог оплачивается только с разница цен, с применение коэффициента 0,5.
Налог на прирост капитала при продаже имущества (недвижимости, акций и тд)
На дивиденды применяется фиксированная ставка в размере 25% в не зависимости от получателя дивидендов (коллективное лицо, физическое лицо и его резиденства).
Налог на дивиденды
Оплачивается при совершении отдельных категорий сделок:
При покупке недвижимости за счет заемных средств, Сбор подлежит оплате с момента получения средств на свой счет, по займам до 5 лет ставка составляет 0,5 суммы займа, при сроке займа свыше 5 лет 0,6% от суммы займа.
- Покупка недвижимости (ставка сбора 0,8% от суммы сделки). Платит покупатель.
- Продажа долей, акции в компаниях (ставка сбора 5% от суммы сделки). Платит покупатель.
- Дарение и наследование (ставка сбора 10,8% от стоимости имущества). Платит Одаряемый или Наследник. Если одаряемый или наследник является близкий родственник (1 и 2 очереди родства), то сбор составит 0,8%.
При покупке недвижимости за счет заемных средств, Сбор подлежит оплате с момента получения средств на свой счет, по займам до 5 лет ставка составляет 0,5 суммы займа, при сроке займа свыше 5 лет 0,6% от суммы займа.
Гербовый сбор (Imposto de Selo)
Налог при покупке недвижимости IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis)
Информация в Diário da República, газета Правительства Португалии.
Ставки налога на портале Налоговой службы Португалии.
Муниципальный налог на продажу недвижимости, а также долей более 75 акционерного капитала в компаниях, стоимость которых более чем 50% обусловлена недвижимыми активами, расположенными на территории Португалии и не задействована
в сельском хозяйстве, промышленности и не является коммерческой.
Ставка налога является прогрессивной и варьируется
в зависимости от стоимости имущества.
Ставки налога на портале Налоговой службы Португалии.
Муниципальный налог на продажу недвижимости, а также долей более 75 акционерного капитала в компаниях, стоимость которых более чем 50% обусловлена недвижимыми активами, расположенными на территории Португалии и не задействована
в сельском хозяйстве, промышленности и не является коммерческой.
Ставка налога является прогрессивной и варьируется
в зависимости от стоимости имущества.
При покупке коммерческой недвижимости, отнесенной к городской, применяется фиксированная ставка в размере 6,5% от суммы сделки.
Для недвижимости в сельской местности применяется фиксированная ставка в размере 5% от суммы сделки.
Налог оплачивается Покупателем.
Для недвижимости в сельской местности применяется фиксированная ставка в размере 5% от суммы сделки.
Налог оплачивается Покупателем.
Налог на недвижимость IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis)
Информация в Diário da República, газета Правительства Португалии.
Муниципальный ежегодный налог на недвижимость.
Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость VPT (Valor Patrimonial Tributário) она есть в Земельной книге и в документах не недвижимость, муниципалитеты ежегодно определяют корректирующие коэффициенты к VPT.
Ставки налога определяют муниципалитеты в диапазоне 0,3−0,5% для городских объектов. Актуализуемая карта со ставками по районами. Для объектов в сельской местности ставка фиксирования 0,8%.
Если объект недвижимости стоит менее 125 000 евро, а семейный доход составляет менее 153 300 евро, то первый три года владения налог не начисляется.
Налог оплачивается частями: если налог менее 100 евро, то оплачивается в мае, от 100 до 500 в мае и сентябре равными частыми, от 500 евро в мае, августе и ноябре. Можно за один раз заплатить весь налог.
Муниципальный ежегодный налог на недвижимость.
Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость VPT (Valor Patrimonial Tributário) она есть в Земельной книге и в документах не недвижимость, муниципалитеты ежегодно определяют корректирующие коэффициенты к VPT.
Ставки налога определяют муниципалитеты в диапазоне 0,3−0,5% для городских объектов. Актуализуемая карта со ставками по районами. Для объектов в сельской местности ставка фиксирования 0,8%.
Если объект недвижимости стоит менее 125 000 евро, а семейный доход составляет менее 153 300 евро, то первый три года владения налог не начисляется.
Налог оплачивается частями: если налог менее 100 евро, то оплачивается в мае, от 100 до 500 в мае и сентябре равными частыми, от 500 евро в мае, августе и ноябре. Можно за один раз заплатить весь налог.
Оплачивается если кадастровая стоимость объекта недвижимости VPT превышает 600 000 евро (1 200 000 евро, если супруги подают общую декларацию). Ставки:
Дополнительный налог на недвижимость AIMI (Adicional imposto Municipal sobre Imóveis)
Транспортный налог IUC (Imposto Único de Circulação)
Кодекс о IUC на сайте налоговой службы Португалии.
Это ежегодный налог, взимаемый за владение транспортным средством.
Размер налога определяется ставками, которые ежегодно обновляются на сайте налоговой службы Португалии.
Первый раз оплачивается в течение месяца, с момента покупки и постановке на учет в Португалии, потом ежегодно в месяце в котором автомобиль был куплен или поставлен на учет.
Это ежегодный налог, взимаемый за владение транспортным средством.
Размер налога определяется ставками, которые ежегодно обновляются на сайте налоговой службы Португалии.
Первый раз оплачивается в течение месяца, с момента покупки и постановке на учет в Португалии, потом ежегодно в месяце в котором автомобиль был куплен или поставлен на учет.
Налог на добавленную стоимость (Imposto sobre Valor Acrescentado)
Информация на сайте Электронного Правительства Португалии
Кодекс IVA на сайте налоговой службы Португалии.
Это классический косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Конечным плательщиком является потребитель.
Самозанятые TI (Trabalhador Indenpendante), освобождаются от уплаты НДС, если их оборот менее 15 000 евро за год.
Если годовой оборот компании превышает 650 000 Евро, то отчет сдается ежемесячно, если менее 650 000 евро в год, то отчет подается ежеквартально.
Базовая ставка НДС составляет 23%, однако она снижена в отношении некоторых категорий товаров (услуг) и на острове Мадейра и Азорских островах.
Кодекс IVA на сайте налоговой службы Португалии.
Это классический косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Конечным плательщиком является потребитель.
Самозанятые TI (Trabalhador Indenpendante), освобождаются от уплаты НДС, если их оборот менее 15 000 евро за год.
Если годовой оборот компании превышает 650 000 Евро, то отчет сдается ежемесячно, если менее 650 000 евро в год, то отчет подается ежеквартально.
Базовая ставка НДС составляет 23%, однако она снижена в отношении некоторых категорий товаров (услуг) и на острове Мадейра и Азорских островах.
Информация на сайте Электронного Правительства Португалии.
Корпоративный налог. Базовый размер ставки составляет 21% от прибыли компании. На Мадейре базовой ставкой является 20%, а на Азорских островах 16,8.
Однако ставка не является фиксированной, и имеются льготы для малого и среднего бизнеса, занятых в областях, сельского хозяйства, коммерции и промышленности.
Так на годовую прибыль до 25 000 евро применяется ставка 17%, на превышающую часть обычная ставка 21%.
Компании нерезиденты платят 25% с прибыли, полученной от продажи товаров, или оказания услуг на территории Португалии.
Для крупных компаний (в том числе нерезидентов, имеющих филиал или представительство в Португалии), предусмотрен дополнительный налог:
Корпоративный налог. Базовый размер ставки составляет 21% от прибыли компании. На Мадейре базовой ставкой является 20%, а на Азорских островах 16,8.
Однако ставка не является фиксированной, и имеются льготы для малого и среднего бизнеса, занятых в областях, сельского хозяйства, коммерции и промышленности.
Так на годовую прибыль до 25 000 евро применяется ставка 17%, на превышающую часть обычная ставка 21%.
Компании нерезиденты платят 25% с прибыли, полученной от продажи товаров, или оказания услуг на территории Португалии.
Для крупных компаний (в том числе нерезидентов, имеющих филиал или представительство в Португалии), предусмотрен дополнительный налог:
Налог на прибыль юридических лиц
Получить первую
бесплатную консультацию
+7 921 963 35 18
+7 702 28431 06
+ 351 910 522 981
Компания
Услуги
Инвестиции
*facebook и instagram социальные сети на территории РФ